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中国税务报:税务总监的专业价值在哪里?

 

时间:2018-03-02 09:42      来源:“中国杭州”政府门户网站      浏览次数:471

    编者按 目前,税务总监已经成为大企业中承载企业合规运营、税务筹划、专业沟通以及业务决策的重要岗位。税务总监的专业价值,正在日益显现。本期邀请了来自不同行业的大企业财税高管,分享他们对税务总监专业价值的见解。

    有效防控潜在税务风险  

    范军 浙江新安化工集团股份有限公司

税务总监的专业价值是通过其职能实现的。而税务总监的专业价值之一,就是防范并控制税务风险,以此保障企业纳税申报、出口退税、汇算清缴以及代扣代缴等涉税事项合规,帮助企业以最小的成本履行合法纳税义务,同时最大化地享受应有的权益,确保企业实现平安经营。

    当前,中国的税收制度以及外部环境变化较大。一方面,营改增等新政策和环保税等新税种带来企业税法适用环境发生变化;另一方面,金税三期上线,税务监管信息化程度大幅提升,系统审计替代案头审计,企业税务管理面临较大挑战。作为税务总监,首先要及时了解最新税收政策,做到学懂弄通,对企业相关的涉税影响及时评估、给出应对方案,介入业务活动控制涉税风险。其次,要定期收集税收数据,自行开展指标数据的比对、分析和风险评估,发现异常情况,及时查明原因并修正处理。当有税务风险出现时,能做到及时、有效地化解。

    值得一提的是,税务总监还应有较强的影响力。因为企业各业务部门在工作中更多是结果导向,强调效率和速度,难免对税务合规工作有所疏忽。税务总监要有效平衡两者的关系,协助业务部门快速高效地达成目标的同时,坚持守法合规的底线。

    在防控税务风险的过程中,税务筹划的风险防控尤其重要。税务筹划涉及企业的方方面面,特别是在企业的重大交易中,可能涉及不同环节、不同层面的税务筹划。因此,税务总监需要对企业业务、运营有深刻的理解,用较强的沟通、协调能力来整合企业资源,确保各项税收优惠政策应享尽享。同时,税务筹划方案要考虑长远,有大局观和前瞻性,做到整体税负和税务风险最低。随着“一带一路”的不断推进,中国大企业“走出去”的步伐明显加快,积极关注与“走出去”相关的国内外税收政策与管理规定,做好国际税务筹划,也是税务总监的一项重要工作。 

    维持公司运转的重要“齿轮”

    唐军  中国电网浙江建德市供电有限公司

    在大中型企业中,对总监职务划分得越来越细。重要部门的管理核心如税务总监好像公司这部持续运转着的大机器上重要的一个齿轮,肩负公司发展的重任。在这种情况下,税务总监必须成为复合型管理人才,并在具体的工作中体现出四大方面的突出能力。

    ——既要有历史观,也要有未来观。早在先秦时期,以土地税为主、商税为辅的税收制度就已经出现,封建社会的赋役制度就已基本形成。《周礼·大宰》中有“以九赋敛财贿”的记载,九赋即指九类赋税。税制是一部曲,在不断演绎,北魏的租调制、唐朝的“两税法”、北宋的均税法和募役法、明朝的“一条鞭法”、清朝的摊丁入亩……时至今日,税制仍在不断变革。1994年税制改革,2006年农业税取消,2016年5月全面实施营改增,继而有金税三期全面上线……在税制改革不断深入推进的大背景下,一名税务总监的专业性要想得到充分发挥,必定是要站在时代前沿,前瞻税收政策,后谋全局发展的,展望未来税收发展趋势,实时把握税收发展脉络。

    ——既要有丰富的税收实操能力,还要有强大的经济预判能力。营改增后,税制得到进一步简化,但增值税仍是多税率并行。作为一名合格的税务总监,吃透政策是一项基本功。这就要求税务总监要以税收法规为引领合理安排税收事项,不能简单以减轻企业税负为目的。为企业节税是有条件的、受时空约束的,不能超越法律界线,造成偷逃税款。在此基础上,税务总监应积极参与公司经济业务规范的制定,做好合同内容审核把关,提高市场分析能力。在发展新业务、开拓新市场方面,作出恰当经济预判,以长远眼光为公司在公司改制、兼并重组、境外收购和重大资产运作等重大事项方面提供建议和决策支持,参与风险评估、跟踪与控制,为提高公司经营业绩服务,提高企业税收贡献,争当纳税先锋,建立和谐的税企生态环境。

    ——既要强化问题导向意识,又要强化风险评估意识。作为税务总监,对税收的风险防控应充分应用各种风险识别工具,将“开出票”与“管住票”有机结合,做到真正“用好票”。在“互联网+”大数据背景下,企业不应存在侥幸心理,放松辨别发票真伪,应充分利用发票“二维码”查真伪,充分做好税收预测及增值税专票认证、电子发票报销以及外来发票税率辨识能力。自觉评估企业存在的税务风险,把握业务逻辑,保持与税务机关积极沟通。以问题为导向,系统解决好税收政策理解、抄报税、待认证发票、减免税报备等细节问题。

   ——既要带好团队,又要勤于思考。税务总监是企业财税部门的关键人物,必须学会通过协调他人的劳动,使他人同自己一起高效率地实现团队既定目标。管理者应定位清晰,以身作则,以良好的个人修养,培育新人以赢得人心,做好伯乐,带好团队,以知人善用,以理性分析,以长远眼光来分析业务,处理业务。同时,要勤于思考实际业务,审时度势,对当前税收制度改革、国际税收环境等问题做深入的思考和研究,以稳健、高远的真知灼见带领企业团队建立税收管理新模式,为企业节税的同时,减少税收争议,创造更多价值。(2018年1月26日 《中国税务报》 B5大企业)
 

 

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